자본 이득 및 주식 옵션

자본 이득. 자본 이득. 자본 손실은 자산의 구입 가격 대비 자본 자산 가치가 감소 할 때 발생합니다. 일반적으로 자본 이득은 고유의 가격 변동성으로 인해 주식 및 자금과 관련되지만, 자본 이익은 지불 된 구매 가격보다 높은 가격으로 판매되는 모든 증권에 발생할 수 있습니다. 자산이 매각되고 과세 대상을 유발할 때 실현 된 양도 차익은 발생합니다. 실현되지 않은 이익과 손실, 때로는 종이 이익 및 손실은 투자 가치의 증가 또는 감소를 반영하지만 아직 과세 대상을 촉발하지는 않았습니다. 자본 이득 및 손실의 결과. 최대 규모의 뮤추얼 펀드 투자자는 뮤추얼 펀드의 실현되지 않은 누적 된 자본 이득을 결정해야합니다. 상당한 미실현 자본 이득 구성 요소가있는 펀드에 투자하기 전에 순자산의 비율이 상황을 펀드 자본 이득 경험치 osure 기금으로 분배 할 때 자본 이득은 기금 투자자에게 과세 의무입니다. 단기 기 간 이익은 1 년 이하의 유가 증권에서 발생합니다. 이러한 이득은 개인의 세금 신고 상태에 따라 경상 소득으로 과세됩니다. 총소득 장기 자본 이득은 일반적으로 정규 소득보다 낮은 비율로 과세됩니다. 장기 자본 이득 율은 최고 세율로 20입니다. 대부분의 납세자는 15 장기 양도 소득 세율을 적용받을 수 있습니다. 그러나 10 세 납세자 15 조세 괄호는 장기간 자본 이득 세율 0을 지불하게됩니다. 뮤추얼 펀드에 의한 자본 이득 배분. 연중 내내 실현 된 자본 이득을 축적 한 뮤추얼 펀드는 이러한 이익을 주주들에게 분배해야합니다. 많은 뮤추얼 펀드가 자본 이득을 올바르게 배분합니다 달력 연도의 끝나기 전에. 기금의 전 배당금 기일로서의 기록 보유자는 자본 이득 분배금을받습니다. 분배금을받는 개인은 10을 얻습니다 자본 이득 분배 금액과 단기 및 장기로 간주되는 금액을 자세히 설명하는 99-DIV 형식 뮤추얼 펀드가 자본 이득 또는 배당 분배를하면 순자산 가치 NAV는 분배 금액만큼 감소합니다 이익 분배는 펀드의 총 수익에 영향을 미치지 않습니다. 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을받는 경우 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때 또는 옵션이나 주식을 처분 할 때 수입을 가질 수 있습니다 옵션을 행사할 때 수령 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 구매 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 구매 계획 또는 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션 법정 주식이나 비기명 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하는 데 도움이 필요한 경우 간행물 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하십시오. Stututory Stock Op 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하는 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 실행 한 연도에 대안 최소 세가 부과 될 수 있습니다. , 양식 6251 지침 참조 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액 손실이 발생하는 경우 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별한 보유 기간 요건을 충족시키지 않는 경우, 경상 이익으로 판매 수입을 대우해야한다. 재고 처분에 대한 손익 결정시 임금으로 간주되는 금액을 임금으로 추가한다. 스톡 옵션의 유형에 대한 자세한 내용은 간행물 525를 참조한다 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 고용주로부터 Form 3921 PDF를 수령해야하며, 422 b 항에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사이 양식은 해당 자본금과 경상 이익의 정확한 금액을 결정하는데 필요한 중요한 날짜와 가치를 신고 할 것입니다. 고용인 주식 매입 계획 - 최초 이체 또는 매각 후 직원 주식 구매 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식의 경우, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 PDF, 423 항에 의거 한 직원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도권을 수령해야합니다. c이 양식은 결정하기 위해 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 반환 할 자본과 경상 소득의 정확한 금액. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션을 쉽게 결정할 수 있습니다. 공정하게 결정된 공정한 시장 가격 - 옵션이 기존 시장에서 적극적으로 거래되는 경우, 귀하가 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해서는 언제보고해야하는지 결정하는 규칙을 참조하십시오. 쉽게 결정할 수 없음 공정한 시장 가격 - 대부분의 비기연 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있지 않습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비자 산 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다 옵션 행사를 통해 얻은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 있음 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다 특정 정보 및 보고 요구 사항은 출판물 525를 참조하십시오. 페이지 마지막 검토 또는 업데이트 됨 2017 년 2 월 17 일. 모든 유형의 투자와 마찬가지로, 수입을 고려하면 소득이 고려됩니다 소득은 정부에 의해 과세됩니다 궁극적으로 세금을 얼마나 내겠습니까? 그리고 세금을 낼 때 당신이 제공하는 스톡 옵션의 종류와 그것들과 관련된 규칙에 따라 달라질 것입니다 스톡 옵션의 두 가지 기본 유형과 의회에서 고려중인 인센티브 스톡 옵션 인 ISO는 우대 세금 처리를 제공하고 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 스톡 옵션으로 종업원은 세금 납부를 피할 수 있습니다 주식이 매각 될 때까지 자신이 보유한 주식에 대해 주식을 매각해야합니다. 주식이 궁극적으로 매각 될 경우 매도 가격과 매입 가격의 차이로 얻은 이익에 기초하여 단기 또는 장기 양도 소득세가 지급됩니다. 이 세율은 전통적인 소득 세율보다 낮습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며, 직원이 운동 후 최소 1 년 동안 그리고 보조금 후 2 년 동안 주식을 보유하고있는 경우에 적용됩니다 단기 양도 소득세는 보통 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 세 가지 유형의 스톡 옵션에 대한 최대의 영향. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 일반 소득세 28 - 39 6 . 고용주는 세금 공제를받습니다. 직원 운동시 삭감됩니다. 직원 운동시 세금 공제가 있습니다. 1 년 이상 종업원이 옵션을 판매합니다. 장기 자본 이득세는 20입니다. 장기 자본 이득세는 20입니다. 장기 자본 이득 비 정규화 주식 옵션 NQSOs는 우대 세제를받지 않습니다. 따라서 종업원이 옵션을 행사하여 주식을 구입하면 주식에 대해 지불 한 금액과 시장 가격의 차이에 대한 일정한 소득세를 납부합니다. 그러나 운동 시간 고용주는 직원들이 옵션을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 이런 이유로 고용주는 종종 NQSO를 임원이 아닌 직원에게까지 연장합니다. 쌀은 주당 10 달러. 근원은 28 %의 일반 소득 세율을 가정합니다. 양도 소득 세율은 20 %입니다. 이 예에서 2 명의 종업원은 주당 10 원의 가격으로 1,000 주에 양도됩니다. 인센티브 스톡 옵션, 다른 회사는 NQSO를 보유하고 있습니다. 두 직원은 주당 20 유로의 옵션을 행사하고 주당 30 파운드로 판매하기 전에 1 년 동안 옵션을 보유합니다. ISO를 보유한 직원은 주식을 판매 할 때 운동에 세금을 부과하지 않고 자본 이득 세금을 4,000 달러에 납부합니다 NQSOs를 보유한 직원은 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세와 주식 판매시 2,000 달러의 양도 소득세를 납부합니다. 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 부과 ISO의 목적은 직원 소유권을 보상하는 것입니다. ISO는 실격 상태가 될 수 있습니다. 즉, 비 정규화 된 스톡 옵션이됩니다. 옵션을 행사 한 지 1 년 이내에 종업원이 주식을 파는 경우 이것은 종업원이 28 ~ 39 6 % 다른 종목의 옵션과 주식 계획 위에 논의 된 옵션 외에도, 일부 상장 회사는 섹션 423 종업원 주식 구매 계획 ESPP를 제공합니다. 이 프로그램을 통해 직원은 최대 15 %까지 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입할 수 있으며 나중에 주식을 매각 할 때 얻게되는 이익에 대해 우대 세제 혜택을받을 수 있습니다. 많은 회사가 401k 퇴직 계획의 일부로 주식을 제공합니다. 은퇴를위한 돈을 제쳐두고 퇴직 후까지 그 소득에 과세하지 마십시오. 일부 고용주는 회사의 주식으로 401k에 직원의 출연을 매칭하는 추가 특혜를 제공합니다. 한편, 회사 주식은 직원이 투자 한 돈으로 구입할 수도 있습니다 401 k 퇴직 프로그램에서 직원이 지속적으로 투자 포트폴리오를 구축 할 수있게하고 일정한 속도로 유지할 수 있습니다. 재치있는 사람들을위한 특별 세금 고려 사항 h 큰 이득 대체 최소 세금 인센티브 스톡 옵션으로 인해 특히 큰 이익을 실현하는 경우 AMT가 적용될 수 있습니다 이것은 복잡한 세금이므로 귀하에게 적용될 수 있다고 생각되면 개인 재정 고문과 상담하십시오 점점 더 많은 사람들이 영향을 받았다. Jason Rich, 공헌자.